Come si calcola l'IMU

News di Normative
L'Imposta Municipale Unica, IMU, ha sostituito la vecchia Ici: in prossimità della scadenza della prima rata, vediamo alcuni esempi per capire come si calcola.
16 Aprile 2014 ore 12:21
Arch. Carmen Granata

Istituzione dell'IMU


Stangata sulla casaL'Imposta Municipale Unica, che sostituisce Ici e IRPEF sui redditi fondiari, era stata introdotta dal decreto sul federalismo municipale e avrebbe dovuto andare in vigore inizialmente nel 2014, ma è stata anticipata al 2013 con la manovra anticrisi del Governo Monti che ha così configurato nel 2012 una vera e propria stangata sulla casa, visto che conteneva diverse misure riguardanti la casa piuttosto severe.

In particolare le misure riguardavano:
- reintroduzione dell'imposta sulla prima casa;
- aumento delle aliquote relative a seconde e terze case;
- rivalutazione delle rendite catastali.


Acconto IMULa Legge di Stabilità per il 2014 ha poi introdotto l'Imposta Unica Comunale, che accorpa tassa sulla casa (IMU), tassa sui servizi indivisibili (TARI) e tassa per lo smaltimento dei rifiuti (TASI).


Calcolo IMU


IMU: non dovuta per la prima casa


Imposta Municipale UnicaL'IMU non è quindi più dovuta per le abitazioni principali, ad eccezione di quelle considerate di lusso (categorie catastali A8 e A9), ma solo per le seconde case e per tutti gli altri immobili non esenti.
L'aliquota base per le altre case, quelle che i proprietari non utilizzano come loro abitazione, è del 7,6 per mille.
I comuni hanno la facoltà di aumentare o diminuire l'imposta dello 0,3%, per cui si potrà avere un range compreso tra il 4,6 e il 10,6 per mille.

Non c'è stata invece, contrariamente a quanto annunciato, un'aliquota progressiva che aumenta con l'aumentare del numero degli immobili e che sarebbe stata probabilmente una misura più equa perché avrebbe colpito i grandi proprietari immobiliari, ma che si è rivelata di difficile elaborazione.


Rivalutazione rendite catastali


La manovra Monti ha introdotto poi la rivalutazione delle rendite catastali.

Rivalutazione rendite catastaliEsse, infatti, rappresentano la base imponibile sulla quale l'imposta viene calcolata.
In precedenza il valore catastale di un immobile si calcolava moltiplicandone la rendita rivalutata del 5% per un coefficiente pari a 100, nel caso di immobili residenziali, e per altri coefficienti nel caso di immobili adibiti ad altri usi.
Essendo state le rendite catastali rivalutate di ben il 60% (molto più di quanto previsto) il coefficiente moltiplicatore è ora pari a 160.

Anche questa misura appare poco equa perché, se da un lato avvicina i valori catastali degli immobili a quelli di mercato, comunque sempre maggiori, lo fa in modo indiscriminato, perché aumenta gli estimi sempre dello stesso valore, senza considerare la zona in cui ricade l'immobile, che può risultare svalutata o rivalutata rispetto al passato.

Questo nuovo moltiplicatore, inoltre, servirà non solo per l'applicazione dell'Imu, ma anche come base imponibile per l'IRPEF e per le imposte dovute in caso di trasferimenti e compravendite.


Come si calcola l'Imu?


Come si calcola l'ImuPer rendere più comprensibile il discorso affrontato in questo articolo, facciamo un esempio, considerando il caso di un contribuente proprietario di due immobili, di cui uno adibito a prima abitazione e l'altro utilizzato come casa per le vacanze, mettendoci nella peggiore delle ipotesi, cioè quella con le aliquote più alte possibili.


Imposte dovute per il 2014

Prima casa
Non è dovuta l'Imu.

Seconda casa
Rendita catastale € 500 x 1,05 x 160 = € 84.000
Aliquota Imu 10,6‰ di € 84.000 = € 890,4

Altri esempi di calcolo IMU

Per la scadenza ICI - IMU leggi qui.


Calcolo IMU



Sanzioni previste per il pagamento dell'IMU in ritardo


Per chi versa l'Imu in ritardo sono previste tre forme di ravvedimento, con le relative sanzioni:

- ravvedimento sprint: se il ravvedimento avviene entro due settimane dalla scadenza, quindi entro il primo luglio, si paga una sanzione pari allo 0,20% per ogni giorno di ritardo;

- ravvedimento breve: se il ritardo supera le due settimane si deve pagare una sanzione fissa del 3% più gli interessi del tasso legale calcolati a seconda dei giorni di ritardo;

- ravvedimento lungo: se il pagamento avviene oltre un mese dopo la scadenza, quindi dopo il 15 luglio, si dovrà pagare in più il 3,75% più gli interessi come sopra.

Questi pagamenti vanno fatti con modello F24, barrando la casella ravvedimento operoso e la casella acconto.


Tabella calcolo IMU

Tipologia Immobile

Categ. Catastale

Calcolo IMU


Abitazioni,
garage, box, depositi, tettoie

A/1 A/2 A/3 A/4 A/5 A/6 A/7 A/8 A/9 C/2 C/6 C/7

Rendita Catastale x 1,05 x 160


Uffici

A/10

Rendita Catastale x 1,05 x 80


Negozi

C/1

Rendita Catastale x 1,05 x 55


Laboratori artigianali,
stabilimenti balneari, palestre

C/3 C/4 C/5

Rendita Catastale x 1,05 x 140


Scuole, collegi, ospedali, caserme

B/1 B/2 B/3 B/4 B/5 B/6 B/7 B/8

Rendita Catastale x 1,05 x 140


Capannoni industriali,
fabbriche, alberghi, centri comm.

D/1 D/2 D/3 D/4 D/6 D/7 D/8
D/9 D/10

Rendita Catastale x 1,05 x 60


Terreni agricoli

----

Redd. Dominicale x 1,25 x 135

Articolo: Come si calcola l'IMU
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Come si calcola l'IMU: Commenti e opinioni


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  • Steve
    Steve
    Giovedì 23 Febbraio 2017, alle ore 13:44
    Sono un cittadino Americano residente in America.
    Ad aprile 2016 ho acquistato un appartamento in Italia per andarci in vacanza. 
    Devo pagare l'IMU come seconda casa?
    Posso avere una agevolazione?
    Da Aprile 2016 non ho ancora pagato nulla, cosa dovrei fare? 
    Spero di avere il vostro aiuto. 
    rispondi al commento
    • Pasquale
      Pasquale Steve
      Venerdì 24 Febbraio 2017, alle ore 20:05
      L’imu è dovuta anche dai cittadini stranieri residenti all'estero che possiedono un immobile sul territorio italiano. La residenza anagrafica nell'abitazione acquistata è un requisito fondamentale per avere i benefici di legge. Nel Suo caso l'Imu è calcolata come seconda casa, senza alcuna agevolazione ed era tenuto a pagarla già dall'aprile scorso. Le consiglio di mettersi in regola e pagare al più presto aderendo all'istituto del "ravvedimento operoso" entro l'anno di scadenza del mancato pagamento. In questo modo pagherà solo una piccola sovrattassa e gli interessi legali. Cordiali saluti.   
      rispondi al commento
  • Fortebuono.giuseppe
    Fortebuono.giuseppe
    Martedì 15 Settembre 2015, alle ore 06:55
    Vivo in Svizzera con tutta la famiglia e gran parte dei risparmi li ho investiti per fare una casa con 3 appartamenti in Calabria. Ai figli ho dato ciascuno un appartamento come donazione, qui in Svizzera siamo in affitto, eppure ci fanno pagare l'imu come seconda casa (anche se siamo iscritti all'Aire).Premetto che la casa è sfitta.
    rispondi al commento
    • Arch.granata
      Arch.granata Fortebuono.giuseppe
      Martedì 15 Settembre 2015, alle ore 10:08
      Infatti per le abitazioni di proprietà dei cittadini italiani residenti all'estero purtroppo non è più prevista la possibilità di assimilazione ad abitazione principale inizialmente contemplata dalla Legge e quindi l'Imu è dovuta.
      rispondi al commento
  • Davides
    Davides
    Martedì 10 Marzo 2015, alle ore 18:33
    Buonasera volevo chiedervi:io e mia moglie abitiamo nella ns1casa lei traferisce residenza dai suoi genitori e si trasferisce con mia figlia ,non ha nessun immobile intestato e comincia a pagare la sua meta come 2 casa.Io rimango a vivere pago come 1 casa (luce acqua gas intestate a me) il comune dice che anche io devo pagare come 2 casa perche il nucleo familiare si è trasferito.premetto mia mongli non ha case e ne richiede altre agevolazioni.
    rispondi al commento
    • Arch.granata
      Arch.granata Davides
      Mercoledì 11 Marzo 2015, alle ore 09:43
      La legge prevede che si possa godere dell'agevolazione prima casa per un solo immobile del nucleo familiare. Quindi non capisco perchè il comune le chiede questo.
      rispondi al commento
  • Francescooooooo
    Francescooooooo
    Mercoledì 17 Dicembre 2014, alle ore 16:18
    Salve volevo chiedervi:abito con mio cn la mia famiglia,ma ho acqustato circa 7 anni fa una casetta di 60 mq quindi sono il proprietario..Adesso su questa casa di mia proprietà ci pago l IMU perchè come se fosse la mia seconda casa...NOn ho allacciato nessuna utenza ne acqua ne gas ne luce devo pagare lo stesso?Poi avevo pensato di girarla come garagr si può fare?
    rispondi al commento
  • Paolo43
    Paolo43
    Martedì 10 Giugno 2014, alle ore 08:42
    Ho una domanda da sottoporvi (scusate se questa non fosse la sede idonea). Abito nella prima casa di proprietà di mia moglie e possiedo una casa di mia esclusiva proprietà che affitto.Si è sempre parlato per quanto riguarda ICI ed ora IMU di pagamento dovuto sulla prima casa con agevolazioni se abitazione principale. Sulla mia prima casa è dovuta l'IMU?
    rispondi al commento
    • Arch.granata
      Arch.granata Paolo43
      Martedì 10 Giugno 2014, alle ore 10:56
      Sì.
      rispondi al commento
  • Deboraht
    Deboraht
    Martedì 20 Maggio 2014, alle ore 21:51
    Salve, ho acquistato il mio unico immobile a Marzo 2014 come prima casa, ma causa problemi nell'assegnazione del numero civico da parte del Comune non è possibile prenderci la residenza pur abitandoci regolarmente; pertanto l'imu verrà calcolata come seconda casa; giusto? E' possibile procedere in qualche modo per evitare il pagamento dell'imposta non dovuta (dichiarazioni, autocertificazioni, ecc.)?Grazie Mille per l'eventuale risposta.
    rispondi al commento
  • Indy77
    Indy77
    Lunedì 20 Gennaio 2014, alle ore 15:17
    Buonsera, Ho acquistato prima casa (accatastata ma non ancora abitabile) ad Aprile 2013. Sono rimasto in affitto in altra casa nello stesso comune fino ad Agosto 2013 (quando ho ottenuto l'abitabilità!). Per la mini-imu 2013 Come devo considerare i 4 mesi da Aprile a Luglio???
    rispondi al commento
    • Arch.granata
      Arch.granata Indy77
      Martedì 21 Gennaio 2014, alle ore 10:02
      Per questi mesi la casa risulta come seconda casa, quindi si paga l'Imu normale, frazionata per i mesi di possesso.
      rispondi al commento
  • Ilones
    Ilones
    Domenica 19 Gennaio 2014, alle ore 15:15
    Buon pomeriggio, ieri ho fatto una richiesta, mi sono accorto di averla posta in un modo non corretto:non ho pagato l'imu seconda casa del 2013 ho presentato l'autocerticazione la settimana scorsa e mi è stato detto che devo calcolare l'importo 10mesi al 9,6% e 2mesi al 7,6% più, naturalmente il ravvedimento ed eventuali interessi dall'ultimo giorno di pagamento 2rata fino al giorno del saldo. Che conteggi devo fare? Saluti e grazie
    rispondi al commento
  • Ilones
    Ilones
    Sabato 18 Gennaio 2014, alle ore 16:41
    Salve sono nuovo. Avrei una domanda da farvi: non ho pagato l'IMU seconda casa del 2013. Vorrei pagarla in questo mese in una sola rata, che conteggi devo fare? Devo pagare con il modello F24?Saluti.
    rispondi al commento
    • Arch.granata
      Arch.granata Ilones
      Lunedì 20 Gennaio 2014, alle ore 10:06
      Http://www.lavorincasa.it/articoli/in/normative/sanzioni-per-ritardato-pagamento-imu/
      rispondi al commento
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