Applicazione della ritenuta d'acconto sui bonifici per detrazioni 50% e 65%

NEWS DI Detrazioni e agevolazioni fiscali
Sui bonifici per le detrazioni banche e poste devono operare una ritenuta a titolo di acconto dell'imposta sul reddito dovuta dall'impresa che effettua i lavori
12 Agosto 2016 ore 09:54
Arch. Sara Martinelli

Bonifici per detrazioni fiscali 50% e 65%


ritenuta acconto bonifici detrazoni -1Quando si eseguono lavori su edifici esistenti per i quali si intende beneficiare della detrazione fiscale sulle ristrutturazioni edilizie (50%) o sul risparmio energetico (65%), è obbligatorio effettuare i pagamenti con un apposito modulo di bonifico per le detrazioni fiscali.

Questo particolare bonifico è da utilizzare sempre, eccezion fatta per i pagamenti attuabili solamente con modalità differenti dal bonifico, come ad esempio i bollettini per la presentazione di un permesso di costruire o di una DIA, le imposte di bollo, ecc.

Esistono differenze importanti fra il modello di bonifico per le detrazioni fiscali e il bonifico ordinario. Innanzitutto nel bonifico per le detrazioni fiscali ci sono appositi campi dove indicare la tipologia di detrazione di cui si intende beneficiare (se ristrutturazioni edilizie o risparmio energetico), il codice fiscale di colui che paga (e che beneficerà della detrazione) e il codice fiscale o partita iva del beneficiario del bonifico. Questi campi non sono invece presenti in un bonifico ordinario.

Altra differenza importantissima è la ritenuta d'acconto che viene applicata sui bonifici per le detrazioni fiscali. La ritenuta non viene invece mai applicata sui bonifici ordinari.


La ritenuta di acconto sui bonifici per le detrazioni fiscali


Al momento del pagamento di un bonifico per le detrazioni fiscali, banche e Poste Italiane Spa devono operare automaticamente una ritenuta a titolo di acconto dell'imposta sul reddito dovuta dall'impresa che effettua i lavori o dal professionista che li segue.

Detto in termini molto semplici, sull'importo versato dal cliente la banca o Poste Italiane Spa trattengono un piccolo importo che versano direttamente all'erario a titolo di anticipo delle tasse che la ditta o il professionista dovranno pagare in futuro sulla base del proprio reddito.

La ditta o il professionista troveranno nei movimenti del conto corrente una di queste situazioni:
- accredito di un bonifico di importo inferiore rispetto a quello realmente versato dal cliente perché in fase di transazione è stata applicata la ritenuta di acconto;
- accredito di un bonifico di importo corrispondente a quello realmente versato dal cliente (e corrispondente anche al totale della fattura) e una voce immediatamente successiva in cui si addebita una ritenuta di acconto sul bonifico ricevuto.
Le due alternative sono equivalenti. Si tratta semplicemente di come la banca o le poste rendono visibili le operazioni.

ritenuta acconto bonifici detrazoni -2L'art. 25 del Dl 78/2010 (convertito con Legge 122/2010) imponeva che la ritenuta d'acconto ammontasse al 10%. L'aliquota è stata prima ridotta al 4% nel 2011, per essere poi rialzata all'8% con la Legge di Stabilità 2015.

Quindi, a partire dal 1° gennaio 2015, la ritenuta d'acconto sui bonifici per le detrazioni fiscali è pari all'8%.

È bene specificare che il sostituto d'imposta, ossia il soggetto che opera la ritenuta e la versa all'erario, non è il committente dei lavori, ma le banche o le poste, che dovranno rilasciare al beneficiario del bonifico le certificazione della ritenuta effettuata a chiusura dell'anno fiscale. Nelle fatture dei fornitori e consulenti non dovrà comparire alcuna dicitura relativa alla ritenuta dell'8%. Gli istituti di credito e le poste attueranno automaticamente la ritenuta.


La ritenuta non va applicata per bonifici a favore dei Comuni


Se per gli oneri di urbanizzazione o per altre somme da versare al Comune il contribuente paga con bonifico (pur rientrando questo caso specifico fra le eccezioni per le quali il contribuente non è tenuto a pagare con bonifico per le detrazioni fiscali), nel modulo del bonifico bisogna indicare il Comune come beneficiario del pagamento e come causale la motivazione esatta del pagamento (ad esempio oneri di urbanizzazione, tassa di occupazione suolo pubblico, ecc.). In tal modo la banca o Poste Spa non codificheranno il versamento come importo soggetto a ritenuta e quindi non la applicheranno, visto e considerato che i Comuni non sono soggetti a imposte sul reddito.


Modalità di applicazione della ritenuta di acconto sui bonifici per le detrazioni fiscali


ritenuta acconto bonifici detrazoni -3Nella Circolare 28 luglio 2010, n. 40/E l'Agenzia delle Entrate ha fornito alcuni chiarimenti su come banche e poste devono calcolare la ritenuta di acconto. Questi chiarimenti potranno essere utili per tutti coloro che sono beneficiari dei bonifici (imprese, artigiani, progettisti, direttori lavori, ecc.) per visualizzare in modo consapevole i movimenti sul conto corrente.

La ritenuta che verrà effettuata dalla banca o dalle poste va calcolata esclusivamente sull'imponibile della fattura e non sull'Iva. Pertanto, rispetto al totale di ogni bonifico, il soggetto incaricato della ritenuta (il cosiddetto sostituto d'imposta) dovrà scorporare l'Iva.

Giustamente l'Agenzia delle Entrate rileva che non sempre l'aliquota Iva sulle fatture per lavori edili è fissa. Per lavori eseguiti su edifici esistenti può essere al 10%, al 22%, e per alcune fatture in parte al 10% e in parte al 22%. Non potendo banche e poste verificare ogni volta l'importo esatto corrispondente all'iva in fattura, l'Agenzia delle Entrate indica che ci si debba sempre riferire all'aliquota più alta, e cioè al 22%. Ogni bonifico verrà quindi sottoposto alla ritenuta dell'8% dopo lo scorporo di un'Iva presunta del 22%.

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Ritenuta d'acconto sui bonifici per detrazioni 50% e 65%: Commenti e opinioni


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  • Alessandro
    Alessandro
    Giovedì 4 Maggio 2017, alle ore 19:49
    Ho fatto il bonifico per detrazioni per lavori straordinari.
    La banca che ha ricevuto i soldi ha operato la ritenuta d'acconto dell'8%.
    L'amministratore ora vuole da me l'8% dell'importo versato andato perso "in tasse e tributi".
    Ma è normale?
    Mi dice che dovevo fare un bonifico normale e non per detrazioni.
    Così le perdevo! Questi vogliono che io paghi le loro le tasse.
    Qualcuno può aiutarmi?
    Una circolare dell'AdE di gennaio 2017 sembra darmi ragione. Alle AdE mi dicono di mettermi d'accordo con l'amministratore (a loro importa d'incassare la ritenuta, se qualcuno ci fa la cresta non sono affari loro). 
    rispondi al commento
    • Sara.m.
      Sara.m. Alessandro
      Domenica 11 Giugno 2017, alle ore 14:25
      L'amministratore recupererà l'8% con la sua dichiarazione dei redditi. Non gli deve alcunchè.
      rispondi al commento
  • Luigi
    Luigi
    Venerdì 24 Febbraio 2017, alle ore 01:32
    Per errore ho eseguito un bonifico per detrazioni del 65% di circa 3000 € successivamente mi sono accorto che non rietravo nei requisiti delle agevolazioni fiscali e che avrei dovuto eseguire un bonifico ordinario per non gravare il beneficiario della ritenuta dell'8%  come posso farmi rimborsare la quota trattenuta dalla banca?
    rispondi al commento
    • Sonia4
      Sonia4 Luigi
      4 giorni fa
      Anche io ho fatto questo errore...a chi chiedere il rimborso dell'8%?
      Alla banca?
      rispondi al commento
  • Renzo
    Renzo
    Lunedì 23 Gennaio 2017, alle ore 14:48
    Per  errore  ho  pagato  con  bonifico  per detrazioni del  50%. di  €  14000.
    Trattenendomi €  850, avrei  dovuto   fere  un  bonifico  ordinario intestato  al  condominio,  dove  si stanno  eseguendo i  lavori  di  rifacimento  facciata.
    Come  posso  riavere  la  quota  che  mi  è stata  trattenuta  dalle  poste  italiane, circa  € 850.
    rispondi al commento
  • Maria
    Maria
    Mercoledì 28 Settembre 2016, alle ore 12:57
    Mio suocero titolare di una ditta individuale è deceduto il 14/12/2015. ha ricevuto il pagamento di bonifici a settembre 2016, la banca ha effettuato ritenuta di acconto dell' 8%.L'unico è già stato presentato prima di tale data da un erede, il conto corrente è in fase di chiusura.Come possiamo recuperare l'8% detratto dalla banca?grazie p
    rispondi al commento
  • Ivar
    Ivar
    Martedì 2 Agosto 2016, alle ore 12:56
    Ho eseguito un bonifico per saldo fattura messa a norma impianto elettrico da collegare poi con il bonus mobili, in pratica bonifico Euro 572 arrivato sul conto elettricista poco più di Euro 534, come funziona nel senso che a lui arrivano di meno ma poi come si considerano nei suoi riguardi?
    Grazie!
    rispondi al commento
  • Propeace69
    Propeace69
    Martedì 19 Maggio 2015, alle ore 23:55
    Buonasera, sono un privato che nel 2014 ha sosituito i serramenti ed effettuato tutta la procedure per usufruire delle detrazioni per risparmio energetico. Il CAF presso cui volevo presentare la dichiarazione dei redditi mi ha contestato che la fattura ed il relativo bonifico sono stati effettuati prima della fine lavori. Ho effettivamente pagato in anticipo, è un impedimento per la detrazione? Cordiali saluti.
    rispondi al commento
  • Elylo
    Elylo
    Martedì 21 Aprile 2015, alle ore 09:36
    Buongiorno,io e il mio fidanzato stiamo per effettuare dei lavori di ristrutturazione nella nostra casa di proprietà. Ancora non siamo residenti, ma siamo proprietari al 50%. E' un problema se parte dei pagamenti vengono fatti dal conto comune, e parte dal mio conto? Ho intenzione di usufruire solo io della detrazione e far intestare tutte le fatture a me. Grazie
    rispondi al commento
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