Quali sono le imposte per i contratti d'affitto?

News di Immobiliare
Ecco quali sono le imposte da pagare quando si stipula un contratto d'affitto di un immobile a uso abitativo per chi sceglie la cedolare secca o altre soluzioni
24 Marzo 2016 ore 11:34

Imposte per contratti d'affitto


Quando si stipula un contratto d’affitto è necessario provvedere alla sua registrazione, oggi resa più semplice grazie al nuovo software disponibile on line sul sito dall’Agenzia delle Entrate, il modello RLI. Ma la registrazione di un contratto di affitto comporta il pagamento delle imposte. Quali sono? E a quanto ammontano? Come vanno versate?

Per rispondere a queste domande è bene precisare innanzitutto che quando si tratta di una locazione di un immobile a uso abitativo, si può scegliere liberamente di optare per un regime fiscale di favore ma alternativo, ossia la cosiddetta cedolare secca sugli affitti.


Imposte per contratti di affitto senza cedolare secca


Imposte locazioneVediamo in primo luogo quali sono le imposte da pagare per l’affitto per chi sceglie la via ordinaria, ossia senza optare per la cedolare secca. Per la registrazione dei contratti di locazione a uso abitativo sono dovute:

- l’imposta di registro che è pari al 2% del canone annuo, moltiplicato per le annualità previste

- l’imposta di bollo, che è pari, per ogni copia da registrare, a 16 euro ogni 4 facciate scritte del contratto e, comunque, ogni 100 righe.

Quando le parti, locatore e conduttore, decidono di stipulare un contratto pluriennale, possono scegliere di pagare l’imposta di registro in un’unica soluzione, per l’intera durata del contratto e in questo caso, l’imposta da versare non può essere inferiore a 67 euro oppure annualmente entro 30 giorni dalla scadenza della precedente annualità e in questo caso, l’imposta per le annualità successive può anche essere di importo inferiore a 67 euro.


Imposte registrazione contratto per via telematica


Contratto affittoIl contratto di locazione può essere registrato telematicamente, attraverso Fisconline o Entratel, oppure presso qualsiasi ufficio dell’Agenzia delle Entrate, competente territorialmente. In entrambi i casi si deve utilizzare il modello RLI, compilabile e inviato on line dal sito dell’Agenzia delle entrate (registrazione telematica) o recandosi in un ufficio della stessa Agenzia (registrazione in ufficio).

Nel primo caso, ossia la registrazione per via telematica, presentando on line il modello RLI è possibile registrare il contratto di locazione e pagare, contestualmente, l’imposta di registro e l’imposta di bollo.

È il software che calcola automaticamente le imposte da versare e richiede a tal scopo l’indicazione degli estremi del conto corrente acceso presso una delle banche convenzionate o presso Poste Italiane Spa su cui andrà a prelevare l'importo dovuto delle imposte da pagare.


Imposte registrazione contratto presso ufficio Agenzia delle Entrate


Nel caso di registrazione presso un ufficio territoriale dell’Agenzia delle Entrate, insieme alla richiesta di registrazione, andranno presentate le attestazioni di pagamento delle imposte di registro e di bollo.

È possibile anche richiedere direttamente all’ufficio, il pagamento delle imposte di registro e di bollo, compilando l’apposito modello per la richiesta di addebito sul proprio conto corrente bancario o postale.

Si può anche scegliere di non pagare le imposte dovute per il contratto di locazione con addebito su conto corrente bancario, e si possono versare con il modello F24 Elide, l’imposta di registro e con contrassegno telematico, l’imposta di bollo.

I codici tributo da utilizzare per il versamento delle imposte con il modello F24 sono i seguenti:

-1500 Imposta di registro per prima registrazione

-1501 Imposta di registro per annualità successive

- 1502 Imposta di registro per cessioni del contratto

- 1503 Imposta di registro per risoluzioni del contratto

-1504 Imposta di registro per proroghe del contratto

- 1505 Imposta di bollo

- 1506 Tributi speciali e compensi

- 1507 Sanzioni da ravvedimento per tardiva prima registrazione

- 1508 Interessi da ravvedimento per tardiva prima registrazione

- 1509 Sanzioni da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi

- 1510 Interessi da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi.


Imposte per contratto d’affitto: la cedolare secca


Imposte contratto locazioneNel caso in cui il locatore scelga di optare per il regime della cedolare secca sugli affitti, le imposte per il contratto di locazione sono diverse.

La cedolare secca, infatti, è una modalità di tassazione dei canoni d’affitto alternativa a quella ordinaria e consiste nell’applicare al canone annuo di locazione un’imposta fissa, in sostituzione dell’IPEF e delle relative addizionali, dell’imposta di registro e dell’imposta di bollo.

L’aliquota della cedolare è diversa a seconda della tipologia di contratto d’affitto che si stipula:

- Contratto a canone livero: aliquota cedolare secca al 21% del canone annuo stabilito dalle parti

- Contratti di locazione a canone concordato e relativi alle abitazioni che si trovano nei Comuni ad alta tensione abitativa (individuati dal Cipe), nei Comuni con carenze di disponibilità abitative e in quelli per i quali è stato deliberato, nei 5 anni precedenti il 28 maggio 2014 (data di entrata in vigore della legge di conversione del Dl 47/2014), lo stato di emergenza a seguito del verificarsi di eventi calamitosi: aliquota cedolare secca al 15%.

L’aliquota è ridotta al 10% del canone annuo solo per il quadriennio 2014-2017 e poi dal 1° gennaio 2018 torna al 15%.

La cedolare si paga con un acconto, pari al 95% dell’imposta dovuta per l’anno precedente e se l’importo dell’imposta sostitutiva dovuta per l’anno precedente supera i 51,65 euro. In questo caso, il versamento dell’acconto può essere effettuato in un’unica soluzione, entro il 30 novembre, se l’importo è inferiore a 257,52 euro oppure in due rate, se l’importo dovuto è superiore a 257,52 euro di cui la prima entro il 16 giugno e la seconda entro il 30 novembre.

Il saldo si paga entro il 16 giugno dell’anno successivo a quello cui si riferisce, o entro il 16 luglio, con la maggiorazione dello 0,40%.

Sia per l’acconto che per il saldo si utilizza il modello F24 in cui indicare i seguenti codici tributo:

- 1840- Cedolare secca locazioni – Acconto prima rata

- 1841 - Cedolare secca locazioni – Acconto seconda rata o unica soluzione

- 1842 - Cedolare secca locazioni – Saldo.


Imposte per contratti d’affitto: proroghe, risoluzioni, cessioni


Anche nel caso di proroghe, risoluzione e cessioni del contratto, occorre pagare l’imposta di registro. In particolare nel caso di proroga del contratto, il pagamento deve avvenire 30 giorni dalla scadenza del contratto e in misura pari al 2% dei canoni annui.
Nel caso di risoluzione del contratto, l’imposta di registro deve essere versata entro 30 giorni dall’evento, in un’unica soluzione e nella misura fissa di 67 euro.

Infine nel caso di cessione del contratto di locazione, l’imposta di registro deve essere versata sempre entro 30 giorni dall’evento, in un’unica soluzione e con misura pari al 2% del corrispettivo pattuito per la cessione e del valore delle prestazioni ancora da eseguire (con minimo di 67 euro).


Affitto immobili strumentali e fondi rustici


Oltre per un immobile ad uso abitativo, un contratto di affitto può essere stipulato anche per fabbricati strumentali per natura e fondi rustici.
Nel primo caso l’imposta da pagare è pari all’1% del canone annuo, se la locazione è effettuata da soggetti passivi Iva ovvero al 2% del canone, negli altri casi. Nel caso invece di affitto di fondi rustici, l’imposta da pagare è pari allo 0,50% del corrispettivo annuo moltiplicato per il numero delle annualità.

Articolo: Imposte contratti d'affitto
Valutazione: 5.25 / 6 basato su 4 voti.

Imposte contratti d'affitto: Commenti e opinioni


Nome visualizzato nel commento

Indirizzo E-Mail da confermare
ACCEDI, anche con i Social per inserire immagini
NON SARANNO PUBLICATE RICHIESTE DI CONSULENZA O QUESITI AGLI AUTORI Alert Commenti
  • Alessandro
    Alessandro
    Mercoledì 27 Marzo 2013, alle ore 14:34
    Vorrei sapere qualcosa in più, mio padre è un locatario di un locale e per 40 anni ha pagato sempre anticipato tutto l'anno e senza contratto.
    Adesso dovrei subentrare a mio padre e stipulerò un contratto, ma non vorrei pagare all'inizio (sono abituati bene, i porci), è fattibile?
    Grazie.
    rispondi al commento
    • Arch.granata
      Arch.granata Alessandro
      Giovedì 28 Marzo 2013, alle ore 10:25
      Per Alessandro: è possibile richiedere il pagamento anticipato dell'affitto per tutto l'anno, ma solo se è chiaramente specificato nel contratto.
      rispondi al commento
    • Gianni_leonardelli
      Gianni_leonardelli Alessandro
      Martedì 15 Aprile 2014, alle ore 09:06
      Strano che vedendo il post non sia già arrivata la finanza. comunque stipula un contratto normale, registrato. pagherai anticipatamente SOLO mese x mese, o trimestre x trimestre, come vi metterete d'accorso.fai presente ai "porci", el caso non volessero farlo, che puoi benissimo denunciarli e che hai le prove contro di loro
      rispondi al commento
  • Antonella
    Antonella
    Mercoledì 13 Febbraio 2013, alle ore 13:17
    Salve, volevo informazioni sull'imposta per contratti di affitto del 2013 con destinazione d'uso per una ludoteca... cordiali aluti
    rispondi al commento
    • Gianni_leonardelli
      Gianni_leonardelli Antonella
      Martedì 15 Aprile 2014, alle ore 09:09
      Stesse imposte di una qualsiasi casa, unica differenza che non c'è l'equo canone e non puoi aderire alla "cedolare secca" in quanto non è abitazione ( 67 ? + 2 marche da bollo da 16 ? ogni 100 righe o 4 pagine formato protocollo
      rispondi al commento
Torna Su Espandi Tutto
Notizie che trattano Imposte contratti d'affitto che potrebbero interessarti
Come registrare il contratto di locazione

Come registrare il contratto di locazione

Tutta la procedura da seguire, le tasse da pagare e l'opzione alla cedolare secca per la registrazione del contratto di locazione di immobili ad uso abitativo.
Affittare casa online

Affittare casa online

Sfogliare su internet con le differenti offerte di locazioni, aiuta a restringere i tempi in un mondo in cui si è presi sempre di più dall'affannosa vita frenetica.
Cedolare secca sulle locazioni: casi particolari

Cedolare secca sulle locazioni: casi particolari

Quando si parla di cedolare secca ci possono essere delle situazioni che creano incertezza come nel caso di affitto di una sola stanza. Ecco tutti i casi particolari.
Come mettersi in regola in caso di affitti in nero

Come mettersi in regola in caso di affitti in nero

Tutte le novità previste dalla Legge di Stabilità 2016 per gli affitti in nero e come mettersi in regola con il Fisco, con l'istituto del ravvedimento operoso.
Detrazioni per inquilini

Detrazioni per inquilini

Esistono alcune agevolazioni fiscali grazie alle quali è possibile detrarre dall'IRPEF una parte delle spese sostenute per il pagamento dei canoni di locazione.
Registrati come Utente
275037 UTENTI REGISTRATI
Registrati come Azienda
21017 AZIENDE REGISTRATE
QUANTO COSTA, DOVE LO TROVO?
    • Amc kit completo antifurto filare con centrale plus gsm amc 178 - amckitc24gsm
      Amc kit completo antifurto filare...
      240.00
    • Consolle allungabile demetra bianco lucido
      Consolle allungabile demetra...
      186.00
    • Lkm security allarme casa lkm security antifurto wireless senza fili. menù e sintesi vocale in italiano colore nero
      Lkm security allarme casa lkm...
      92.89
    • Tonin casa tavolino da salotto andorra di tonin casa
      Tonin casa tavolino da salotto...
      318.20
    • Traslocare casa a milano
      Traslocare casa a milano...
      200.00
    • Offerta ristrutturazione casa - appartamento - villa
      Offerta ristrutturazione casa -...
      10.00
    • Antifurto casa kit
      Antifurto casa kit...
      1100.00
    • Offerta  ristrutturazione casa -  villa - chiedi un preventivo gratuito , consulenza , progettazione degli spazi interni ed esterni , simulazione 3d s
      Offerta ristrutturazione casa - ...
      10.00
    • Lkm security nuovo antifurto allarme casa kit gsm wireless senza fili controllabile da cellulare con apposita app - menu e manuale in italiano colore
      Lkm security nuovo antifurto...
      116.39
    • Tex family coprisedia cuscino rotondo fruit ceppo casa e giardino
      Tex family coprisedia cuscino...
      8.90
    • Bentel centrale bentel antifurto allarme casa wireless kit bentel bw30-k con accessori
      Bentel centrale bentel antifurto...
      349.90
    • Kit allarme antifurto casa gsm wireless 2500 combinatore telefonico gestibile da app
      Kit allarme antifurto casa gsm...
      123.00
    • Offerta - ristrutturazione appartamento - villa -
      Offerta - ristrutturazione...
      10.00
    • Offerta
      Offerta...
      1.00
    • Imbiancatura casa
      Imbiancatura casa...
      5.00
    • Offerta -   ristrutturazione casa  - chiedi un preventivo gratuito , consulenza , progettazione degli spazi interni ed esterni , simulazione 3d sono i
      Offerta - ristrutturazione casa ...
      10.00
    • Amaca casa giardino amaca sospesa pensile currambera azzurra cul21-3
      Amaca casa giardino amaca sospesa...
      129.89
    • Osmosi inversa depuratore acqua ad osmosi inversa diretta per casa 60-70 lt-ora - essential 1029
      Osmosi inversa depuratore acqua ad...
      748.99
    • Casa cosi' coprisedia sag. double jafra10 a0016dm casa cosi' coprisedia sag. double jafra10 a0016dm
      Casa cosi' coprisedia sag. double...
      7.79
    • Osmosi inversa depuratore acqua ad osmosi inversa diretta per casa - 2 vie liscia e gassata - 60-70 lt-ora linea co2 - base
      Osmosi inversa depuratore acqua ad...
      799.89
    • Hai mai pensato di fare manutenzione alla tua casa o di doverla ristrutturare?
      Hai mai pensato di fare...
      1.00
    • Casa da gioco castello 105x105x125 cm
      Casa da gioco castello 105x105x125...
      38.00
    • Offerta -  chiedi un preventivo gratuito , consulenza , progettazione degli spazi interni ed esterni , simulazione 3d sono inclusi .
      Offerta - chiedi un preventivo...
      10.00
    • Imbiancare casa prezzo al mq a milano monza
      Imbiancare casa prezzo al mq a...
      4.00
BACHECA: CONSIGLI DALLE AZIENDE
  • Onlywood
  • Faidacasa.com
  • Officine Locati
  • Immobiliare.it
  • Mansarda.it
  • Weber
  • Faidatebook
  • Black & Decker
MERCATINO DELL'USATO
€ 89 000.00
foto 6 Milano
Scade il 30 Aprile 2017
€ 600.00
foto 6 Torino
Scade il 31 Luglio 2017
€ 599.00
foto 0 Messina
Scade il 01 Agosto 2017
€ 260 000.00
foto 6 Milano
Scade il 30 Luglio 2017
VENDI SUBITO IL TUO USATO DI CASA
SERVIZI SULLA CASA PER GLI UTENTI REGISTRATI
87025

Utilizzo dei Cookie

Questo sito utilizza cookie propri e di terze parti, navigando ne accetti l'utilizzo. Leggi l'informativa.