Detrazioni fiscali e pagamenti con finanziamento

NEWS DI Detrazioni e agevolazioni fiscali
Le detrazioni fiscali per lavori di ristrutturazione o risparmio energetico pagati con finanziamento sono ammesse, ma solo se vengono rispettate alcune procedure.
18 Luglio 2014 ore 01:00
Arch. Sara Martinelli

Dubbi sui finanziamenti


finanziamentoPer lavori riconducibili ad interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici esistenti è possibile beneficiare delle detrazioni fiscali se il pagamento viene effettuato da una finanziaria a seguito del finanziamento della spesa al contribuente?

Sì, è possibile, ma ad alcune condizioni. Per capire procediamo con ordine.


Modalità di pagamento per detrazione sulle ristrutturazioni edilizie e sul risparmio energetico


Le modalità di pagamento per la detrazione sulle ristrutturazioni edilizie sono indicate all'articolo 16-bis, comma 9 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi), che a sua volta fa riferimento all'articolo 1, comma 3 del decreto del Ministro delle finanze di concerto con il Ministro dei lavori pubblici del 18 febbraio 1998 n.41, il quale cita: il pagamento delle spese detraibili è disposto tramite bonifico bancario dal quale risulti la causale del versamento, il codice fiscale del beneficiario della detrazione e il numero di partita IVA ovvero il codice fiscale del soggetto a favore del quale il bonifico è effettuato.

Sempre il medesimo Decreto del 1998 dispone che la detrazione sulle ristrutturazioni edilizie non è riconosciuta in caso di effettuazione dei pagamenti secondo modalità diverse da quelle previste all'articolo 1.

Le modalità di pagamento per la detrazione sul risparmio energetico sono invece indicate nel Decreto interministeriale del 19 febbraio 2007 e successive modifiche. L'articolo 4, comma 1, lettera c) prevede che coloro che intendano avvalersi della detrazione fiscale sul risparmio energetico debbano effettuare il pagamento delle spese sostenute mediante bonifico bancario o postale dal quale risulti la causale del versamento, il codice fiscale del beneficiario della detrazione, ed il numero di partita IVA ovvero il codice fiscale del soggetto a favore del quale il bonifico è effettuato.

L'indicazione è valida per le persone fisiche, gli enti e i soggetti non titolari di reddito d'impresa. I contribuenti titolari di reddito d'impresa sono invece esonerati dall'obbligo di pagamento mediante bonifico bancario o postale. Per questi soggetti la prova delle spese può essere costituita da altra idonea documentazione.

In pratica per le persone fisiche i metodi di pagamento richiesti per le due detrazioni fiscali sono i medesimi, pur essendo regolamentati da normative diverse.


Pagamenti effettuati mediante finanziamento


L'Agenzia delle Entrate, con circolare n.11/E del 21 maggio 2014, ha chiarito molto bene il caso dei pagamenti finalizzati alle detrazioni fiscali sulle ristrutturazioni edilizie e sul risparmio energetico ed effettuati mediante finanziamento.

finanziamento per risstrutturazioneUn contribuente, per il quale una società finanziaria ha concesso un finanziamento, può beneficiare delle detrazioni fiscali se la società che eroga il finanziamento paga il corrispettivo al soggetto fornitore con bonifico bancario o postale in cui compaiono tutti i dati che abbiamo citato precedentemente e dettati dalle normative, ossia la causale del versamento con gli estremi della norma agevolativa, il codice fiscale del soggetto per conto del quale è eseguito il pagamento, il numero di partita Iva o il codice fiscale del soggetto a favore del quale il bonifico è effettuato.

Ricordiamo che, per quanto riguarda la causale, la società finanziaria dovrà inserire i riferimenti normativi corretti in base al tipo di detrazione di cui si intende beneficiare. Per la detrazione sulle ristrutturazioni edilizie, se il modello di bonifico predisposto dalla banca non presenta già delle caselle da barrare o appositi campi da compilare, si potrebbe usare questa dicitura nella causale: bonifico relativo a lavori edilizi che danno diritto alla detrazione prevista dall'articolo 16-bis del Dpr 917/1986 e successive modifiche - Pagamento fattura n. ___ del_____ a favore di________________ p.iva______________.

Per la detrazione sul risparmio energetico cambieranno i riferimenti normativi: bonifico relativo a lavori di risparmio energetico che danno diritto alla detrazione prevista dalla Legge 296/2006 e successive modifiche - Pagamento fattura n. ___ del_____ a favore di________________ p.iva______________ .

È importante poi che la società finanziaria consegni al contribuente la ricevuta del bonifico bancario o postale effettuato al fornitore della prestazione, ricevuta che dovrà essere conservata ed esibita in occasione di eventuali controlli dell'Agenzia delle Entrate.

ristrutturazioneInfine è bene segnalare che l'anno di riferimento di sostenimento della spesa ai fini delle detrazioni fiscali sarà quello in cui la finanziaria ha effettuato il bonifico al fornitore della prestazione. A partire dall'anno successivo il contribuente potrà cominciare a beneficiare della detrazione inserendola nella dichiarazione dei redditi.

Riassumendo, è possibile beneficiare delle detrazioni fiscali sulle ristrutturazioni edilizie e sul risparmio energetico nel caso in cui il pagamento dei lavori venga effettuato da una società finanziaria a seguito del finanziamento della spesa ad un contribuente, purché la finanziaria segua le indicazioni fornite per il bonifico e ne consegni la ricevuta al contribuente.

riproduzione riservata
Articolo: Detrazioni fiscali e pagamenti con finanziamento
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  • Elisabetta Fiochi
    Elisabetta Fiochi
    Mercoledì 26 Luglio 2017, alle ore 17:03
    Buongiorno,
    in caso di finanziamento per ristrutturazione con pagamento in rate, suddivise  in 2  anni,  nel tetto dei 96.000 andrà considerato l'importo intero del finanziamento erogato, oppure soltanto le rate che verranno pagate?
    Elisabetta Fiochi 
    rispondi al commento
    • Sara.m.
      Sara.m. Elisabetta Fiochi
      Lunedì 31 Luglio 2017, alle ore 12:18
      L'intero importo. Il tetto dei 96.000 euro riguarda i lavori eseguiti nel loro complesso. La ripartizione in due anni del finanziamento è ininfluente.
      rispondi al commento
  • Valentina
    Valentina
    Martedì 6 Giugno 2017, alle ore 23:50
    Come procedere per la detrazione fiscale a seguito della sostituzione dei serramenti, se l'azienda da cui ho acquistato ha emesso una fattura errata.
    Avendo fatto un finanziamento, ed avendo la finanziaria fatto un bonifico all'azienda a dicembre 2016, l'azienda ha invece emesso fattura a marzo 2017.
    Posso detrarre ugualmente e come?
    rispondi al commento
    • Sara.m.
      Sara.m. Valentina
      Domenica 11 Giugno 2017, alle ore 12:47
      A mio avviso la spesa è comunque detraibile. Non ci sono indicazioni da parte dell'Agenzia Entrate circa l'ordine temporale di pagamento e fattura. Come anno di riferimento della detrazione bisognerà considerare quello del pagamento.
      rispondi al commento
  • Chiara
    Chiara
    Lunedì 3 Aprile 2017, alle ore 11:45
    Qualora il finanziatore sia la ditta stessa che ha effettuato i lavori cosa succede? Si può andare in detrazione della sola quota pagata con bonifico di risparmio energetico oppure è possibile portare in detrazione l'intera quota dei lavori effettuati? 
    rispondi al commento
    • Sara.m.
      Sara.m. Chiara
      Domenica 11 Giugno 2017, alle ore 12:48
      Se il finanziamento consiste in un pagamento dilazionato dal cliente alla ditta, sono detraibili solo gli importi versati.
      rispondi al commento
  • Melissa
    Melissa
    Martedì 17 Maggio 2016, alle ore 14:51
    Buongiorno,
    la mia finanziaria mi ha inviato la ricevuta del bonifico per ristrutturazione, ma l'importo non coincide con il totale della fattura e dell'importo finanziato?
    Perdo quindi il diritto?
    Grazie.
    rispondi al commento
    • Stefano
      Stefano Melissa
      Mercoledì 5 Luglio 2017, alle ore 13:43
      Stessa cosa anche a me. L'importo del bonifico è inferiore all'importo in fattura. La differenza è il guadagno della finanziaria a scapito del fornitore. Quale importo portare in detrazione? Quello della fattura o quello del bonifico?
      rispondi al commento
      • Sara.m.
        Sara.m. Stefano
        Giovedì 6 Luglio 2017, alle ore 15:22
        Problema molto diffuso, soprattutto quando la finanziaria è proposta dal fornitore. Può portare in detrazione solo la parte versata con apposito bonifico dalla finanziaria alla ditta fornitrice. Non importa se la fattura ha importo differente.
        rispondi al commento
  • G.campanella68
    G.campanella68
    Martedì 27 Ottobre 2015, alle ore 10:12
    Come condomino, posso detrarre l'importo effettivamente pagato quindi incluso gli interessi?
    rispondi al commento
    • Sara.m.
      Sara.m. G.campanella68
      Martedì 24 Novembre 2015, alle ore 14:57
      Si detrae solo la spesa per l'intervento.
      rispondi al commento
  • Toninocorea
    Toninocorea
    Venerdì 25 Luglio 2014, alle ore 07:30
    Gent.mo Arch. Per la ristrutturazione di un appartamento ho chiesto ed ottenuto da Findomestic un finanziamento di 35.000 della durata di 8 anni e bonificato sul mio c/c. Ho la possibilità di recuperare parte del finanziamento?La ringrazio anticipatamente
    rispondi al commento
    • Sara.m.
      Sara.m. Toninocorea
      Mercoledì 3 Settembre 2014, alle ore 18:41
      Sì, esattamente nelle modalità descritte nell'articolo.
      rispondi al commento
      • Giovanni
        Giovanni Sara.m.
        Mercoledì 25 Maggio 2016, alle ore 19:23
        L'iva come si gestisce ?

        Poichè la banca non la paga, se sulla fattura ho 1100 euro di cui 100 di IVA, quale è la procedura ?Grazie
        rispondi al commento
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