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Detrazione box auto: cosa cambia con la nuova legge di bilancio

In caso di acquisto o costruzione di un box auto è possibile fruire del bonus ristrutturazioni e portare il 50% della spesa in detrazione.
Pubblicato il

Detrazione fiscale acquisto e costruzione box auto


La detrazione fiscale per l’acquisto o la costruzione di box auto o autorimesse è in vigore da anni ma la Legge di Bilancio 2025 ha apportato significative variazioni.

Rientra nell’ambito del bonus ristrutturazioni e per poter portare in detrazione il 50% del costo di realizzazione, il box o posto auto deve costituire pertinenza di un immobile destinato ad abitazione principale.

Detrazione box auto - foto Getty ImagesDetrazione box auto - foto Getty Images



Per il 2026 l’aliquota scenderà al 36%. Qualora l’immobile non sia abitazione principale l’aliquota sarà pari al 36% già nel 2025 e scenderà al 30% nel 2026.

Per quanto concerne il limite di spesa che si può portare in detrazione resta fermo l'importo di 96.000 euro già previsto per le detrazioni effettuate fino alla fine del 2024.


Quando è prevista la detrazione fiscale per acquistare un box auto


L’agevolazione fiscale è consentita in questi 2 casi:

  • in caso di acquisto di box e posti auto pertinenziali di nuova costruzione in riferimento alle spese sostenute per la loro costruzione;
  • in caso di costruzione di posti auto e autorimesse, anche di proprietà comune (per esempio in condominio), sempre che costituiscano pertinenza di una unità immobiliare abitativa.


Constatiamo che il requisito essenziale per fruire della detrazione fiscale è che si tratti di pertinenza, intesa come una cosa destinata al servizio oppure a ornamento del bene principale in modo durevole.

Si può fruire dell’incentivo fiscale in riferimento a box interrati o fuori terra, autorimesse oppure posti auto coperti o scoperti.


A chi spetta la detrazione e chi deve fare i pagamenti


Per poter fruire della detrazione costruzione o acquisto box auto 2025 il bonifico di pagamento (bonifico parlante) deve essere effettuato dal beneficiario della detrazione che può essere il proprietario o il titolare del diritto reale sull'unità immobiliare principale.

Tuttavia, la detrazione spetta anche al familiare convivente che abbia effettivamente sostenuto la spesa, purché ne abbia sostenuto la spesa e vi sia l'annotazione della percentuale di spesa sostenuta all'interno della fattura rilasciata dall'impresa.

Stesse regole valgono nel caso in cui a effettuare il pagamento sia il convivente more uxorio.


Detrazioni per l'acquisto del box auto


La detrazione fiscale spetta in caso di acquisto del box auto da un’impresa di costruzioni soltanto in riferimento ai costi di costruzione.

Per fruire dell'agevolazione due sono le condizioni da soddisfare:

  • acquisto immediato della proprietà del box o posto auto o sottoscrizione di un patto di vendita di bene futuro avente ad oggetto il box auto già costruito o in corso di costruzione;
  • creazione di un vincolo pertinenziale rispetto all’unità immobiliare ad uso abitativo di proprietà del beneficiario contribuente; anche nel caso di un acquisto contemporaneo di abitazione e box auto, limitatamente ai costi di realizzazione del box pertinenziale.


In base ad un chiarimento dell’Agenzia delle Entrate non si può portare in detrazione l'intero prezzo che è stato pagato al venditore.

Le spese specifiche per la costruzione del box o posto auto devono essere attestate dall’impresa stessa ed eventuali costi accessori sono esclusi dal beneficio fiscale.


La detrazione dunque non viene calcolata sul prezzo di vendita ma sulle spese di realizzazione.

Per acquisto si intende anche un contratto preliminare di compravendita ma in questo caso per avere la detrazione è necessario che il compromesso sia registrato e che da esso sia chiaro il vincolo pertinenziale.

Eventuali acconti versati prima della registrazione del preliminare non potranno essere portati in detrazione.


Detrazione per costruzione di nuovi posti auto o autorimesse


L'incentivo fiscale si applica anche nel caso di costruzione ex novo di un box auto pertinenziale.

Anche in questa fattispecie, affinché si possa portare in detrazione la spesa è necessario che si tratti di box auto costituente pertinenza dell'unità immobiliare abitativa. Il requisito sussiste anche se si tratta di stabile condominiale.

La detrazione ha per oggetto le spese per la costruzione e si potrà beneficiare del bonus anche nel caso in cui l'abitazione non sia stata terminata.

L'importante è che i costi e il vincolo pertinenziale siano debitamente documentati.


Che succede in caso di cambio di destinazione d’uso di un locale


Nel caso in cui venga effettuato dal contribuente un cambio di destinazione d’uso, ad esempio da magazzino ad autorimessa, non sarà possibile fruire della detrazione fiscale.

Requisito essenziale è che si tratti di nuova costruzione, come già sottolineato dall'Agenzia delle Entrate in alcune risposte ai contribuenti.

L’impresa deve rilasciare un’attestazione nella quale si certifica che trattasi di nuova costruzione.

Detrazione posto auto - foto Getty ImagesDetrazione posto auto - foto Getty Images



Non spetta dunque la detrazione fiscale se il box è realizzato a seguito di lavori di ristrutturazione su un immobile già esistente che hanno determinato un cambio di destinazione d’uso.

In tal caso comunque non tutto è perduto.

Se si sta avviando un intervento di ristrutturazione dei locali della propria abitazione che includano la ristrutturazione di uno di essi da destinare successivamente a posto auto si potrà, per il complesso dei lavori che vengono svolti, beneficiare del Bonus ristrutturazioni che consente di portare in detrazione nella dichiarazione dei redditi il 50% della spesa sostenuta nel 2025 entro il limite massimo pari a 96.000 euro per ciascun immobile.

L’aliquota pari al 50% è ancora in vigore, come abbiamo già visto, per gli immobili che costituiscono abitazione principale in quanto destinata a scendere al 36% nel 2026.

ll limite di spesa da portare in detrazione resterà fermo per ciascuna unità immobiliare ristrutturata, a 96.000 euro.


Documenti da conservare per la detrazione di un box auto


Per fruire della detrazione box auto 2025 il contribuente proprietario dell'unità immobiliare che abbia acquistato un box auto deve essere in possesso della seguente documentazione:

  • atto di acquisto, o contratto preliminare di vendita registrato, dal quale risulti il vincolo pertinenziale;
  • la dichiarazione del costruttore nella quale vengono riportati i costi di realizzazione;
  • il bonifico bancario o postale per i pagamenti effettuati.


In caso di detrazione per la costruzione del box pertinenziale è necessario che il proprietario sia in possesso dei seguenti documenti:

  • la concessione edilizia da cui risulti il vincolo di pertinenzialità del box rispetto all'unità abitativa;
  • il bonifico bancario o postale per i pagamenti effettuati.


Rimborso Irpef acquisto auto - foto Getty ImagesRimborso Irpef acquisto auto - foto Getty Images



Per fruire della detrazione occorre indicare correttamente le spese nella dichiarazione dei redditi che fa riferimento all’anno di imposta in cui la spesa è stata sostenuta.

A tal fine occorre attentamente seguire le istruzioni fornite in merito dall’Agenzia delle Entrate.


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Detrazione per acquisto box auto
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  • Golia99
    Golia99
    3 giorni fa
    Per aver diritto al bonus bisogna avere un ISEE al di sotto di un certo importo?
    rispondi al commento
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