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Bonus ristrutturazione 2021 e lavori ammessi

Bonus ristrutturazione 2021: quali sono le novità, le tipologie di lavori di riqualificazione edilizia per i quali è possibile fruire della detrazione fiscale.
22 Gennaio 2021 ore 09:22 - NEWS Detrazioni e agevolazioni fiscali

Detrazioni fiscali ristrutturazioni: in quali casi?


Con la proroga del Bonus ristrutturazione disposto dalla Legge di Bilancio 2021 fino al 31 dicembre 2021, sarà possibile beneficiare, anche per quest’anno, della detrazione fiscale del 50%, in caso di lavori di recupero del patrimonio edilizio.

Quando si decide di effettuare dei lavori in casa ci si chiede se rientrino o meno nelle agevolazioni fiscali riconosciute dalla legge. Il groviglio di norme non aiuta di certo a districarsi nell'ambito di un argomento piuttosto complesso.

Per chi si appresta ad effettuare dei lavori di ristrutturazione, frequenti sono i dubbi in ordine alle tipologie di interventi ammessi al bonus ristrutturazione.
Facciamo dunque il punto della situazione illustrando quelli che sono i lavori ammessi, anche alla luce delle novità introdotte con la Manovra economica da poco varata.

In questo articolo, tendo conto di quanto spiegato dall'Agenzia delle Entrate, cercheremo di fare chiarezza affinché il lettore interessato possa essere più consapevole della situazione evitando di incorrere in spiacevoli sorprese.

Manutenzione straordinaria edifici
Gli interventi agevolabili, eseguiti sulle singole unità immobiliari situati sul territorio dello Stato, sono previsti alle lettere b), c) e d) dell'articolo 3 del Dpr 380/2001 (Testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia edilizia).

Si tratta di interventi di manutenzione straordinaria, restauro, risanamento conservativo e ristrutturazione edilizia. Non rientrano nei benefici fiscali i lavori di manutenzione ordinaria, salvo che siano riconducibili a più vasti interventi di ristrutturazione.
A seguito dei chiarimenti forniti dal Mef, anche per la sostituzione delle porte interne, si potrà fruire, a partire dal 2021, dell’incentivo fiscale pari al 50%. L’intervento, pur se eseguito in un edificio singolo, rientrerà nell’agevolazione fiscale, purché il lavoro sia riconducibile ad un intervento di manutenzione di carattere straordinario.

I lavori oggetto di detrazione ristrutturazione devono essere eseguiti su unità immobiliari residenziali, appartenenti a qualsiasi categoria catastale.
Sono infatti comprese anche le opere realizzate sulle pertinenze dell'immobile.

Da tenere distinti sono gli interventi oggetto di detrazioni fiscali che possono essere eseguiti nell'ambito degli edifici condominiali. Gli interventi devono essere realizzati sulle parti comuni degli stabili condominiali e comprendono anche i lavori di manutenzione ordinaria, esclusi in caso di singole unità immobiliari.

Di seguito analizzeremo le varie tipologie di opere agevolabili, facendo degli esempi, al fine di aiutare il lettore contribuente a fare chiarezza su un argomento alquanto complesso.


Bonus ristrutturazione: interventi di manutenzione straordinaria e manutenzione ordinaria


Si considerano interventi di manutenzione straordinaria quelle opere o modifiche finalizzate:

  • a rinnovare o sostituire parti, anche strutturali, degli edifici;

  • a realizzare e migliorare i servizi igienico sanitari e tecnologici.

Requisito necessario è che queste opere o modifiche non debbano comportare una variazione della volumetria complessiva degli edifici né mutamenti delle destinazioni d'uso.

Rientrano inoltre nell'ambito degli interventi di manutenzione straordinaria quelli che determinano frazionamento o accorpamento delle unità immobiliari, anche se comportano variazione delle superfici delle singole unità immobiliari.


Anche in questo caso requisito indispensabile è che non vi sia modifica della volumetria complessiva dei fabbricati o variazione dell'originaria destinazione d'uso.

Lavori di manutenzione straordinaria: alcuni esempi

  • Spostamento di tramezzi e divisori non portanti;

  • sostituzione di infissi esterni e serramenti o persiane con serrande, con modifica del materiale o della tipologia di infisso;

  • rifacimento di scale interne e rampe;

  • rifacimento di impianto fognario privato;

  • rifacimento solaio o tetto;

  • rifacimento dell'impianto elettrico, idrico, gas, riscaldamento o condizionamento;

  • interventi finalizzati al contenimento dell'inquinamento acustico;

  • sostituzione di canne fumarie.


Bonus ristrutturazioni 2019
Per manutenzione ordinaria si intendono invece gli interventi edilizi che riguardano opere di riparazione, rinnovamento e sostituzione delle finiture degli edifici o che siano necessari per poter mantenere in efficienza impianti tecnologici esistenti.
Si pensi alla tinteggiatura della facciata del condominio

Ricordiamo che gli interventi di manutenzione ordinaria, potranno essere oggetto di detrazione solo qualora riguardino parti comuni del condominio. La detrazione fiscale ristrutturazione spetta a ciascun condominio in base alle quote millesimali.

Per far chiarezza facciamo alcuni esempi di manutenzione ordinaria che non sono oggetto di beneficio fiscale qualora gli interventi vengano realizzati su singola unità immobiliare:

  • sostituzione di pavimenti, infissi e serramenti;

  • tinteggiatura di pareti, soffitti, infissi interni ed esterni;

  • rifacimento degli intonaci interni.


Interventi di restauro e risanamento conservativo


Fanno parte degli interventi di restauro e risanamento conservativo quelli volti alla conservazione dell'immobile e finalizzati ad assicurarne la funzionalità.

Alcuni esempi di interventi di restauro e risanamento conservativo

  • interventi mirati all'eliminazione e alla prevenzione di situazioni di degrado;

  • adeguamento delle altezze dei solai in conformità alle volumetrie esistenti;

  • apertura di finestre volte a soddisfare esigenze di aerazione dei locali.


Interventi di ristrutturazione edilizia


Veniamo ora a gli interventi comportanti una vera ristrutturazione edilizia.
Quali sono le spese di ristrutturazione che possono essere scaricate nella dichiarazione dei redditi?
Si tratta di quei lavori diretti a trasformare l'edificio dando luogo ad un fabbricato del tutto o in parte diverso da quello originario. Casi di ristrutturazione edilizia sono, ad esempio:

  • demolizione e ricostruzione con la stessa volumetria dell'immobile preesistente;

  • realizzazione di una mansarda o di un balcone;

  • trasformazione del balcone in veranda;

  • apertura di nuove porte;

  • realizzazione di servizi igienici con aumento delle superfici e della volumetria esistente.


Ristrutturazione edilizia e detrazioni fiscali
Precisiamo, seguito intervento di chiarimento da parte dell'Agenzia delle Entrate che in caso di demolizione e ricostruzione con ampliamento, il beneficio fiscale non è riconosciuto, trattandosi a tutti gli effetti di una nuova costruzione.

In caso di ristrutturazione senza demolizione ma con ampliamento dell'edificio, la detrazione è ammessa solo in riferimento alle spese relative alla parte esistente, poiché l'ampliamento costituisce una nuova costruzione.

Altri interventi per i quali fruire della detrazione al 50%


Costituiscono agevolabili anche altre tipologie di interventi, in particolare:

  • gli interventi che si rendono necessari per ricostruire o ripristinare un immobile danneggiato da eventi calamitosi, sempre che sia stato dichiarato lo stato di emergenza;

  • i lavori finalizzati alla eliminazione delle barriere architettoniche, aventi ad oggetto ascensori e montacarichi, oppure volti a realizzare strumenti che mediante la robotica o altri mezzi tecnologici, favoriscano la mobilità interna o esterna delle persone con gravi disabilità, ai sensi dell'articolo 3, comma 3 della legge 104/1992;

  • interventi diretti a prevenire il rischio di compimento di atti illeciti da parte di terzi, come la sostituzione o installazione di inferriate o recinzioni murarie, porte blindate, serrature, lucchetti, saracinesche, vetri antisfondamento, apparecchi di videosorveglianza;

  • interventi finalizzati alla cablatura degli edifici e al contenimento dell'inquinamento acustico;

  • interventi volti all'adozione di misure antisismiche;

  • interventi di bonifica dall'amianto;

  • interventi diretti a prevenire il verificarsi di infortuni domestici;

  • interventi effettuati per il conseguimento di risparmio energetico come l'installazione di impianti fotovoltaici per i quali avremo la detrazione del 50% o del 65% in base ai diversi casi considerati.

Le novità introdotte con la Legge di Bilancio 2021


Tra le novità previste nella Legge di Bilancio 2021 figurano nuovi interventi per i quali spetterà la detrazione del 50%. Si tratta dei lavori di sostituzione del gruppo elettronico di emergenza esistente, con dei generatori di emergenza a gas che siano di ultima generazione.

Confermati inoltre lo sconto in fattura (previo accordo dell’impresa che ha eseguito i lavori) e la cessione del credito di imposta a terzi, comprese le banche, strumenti introdotti dal Decreto Rilancio che hanno già visto il favore di molti contribuenti.

Mediante comunicazione all’Agenzia delle Entrate, da effettuarsi attraverso il software online, il soggetto interessato potrà esercitare l'opzione in alternativa alla normale richiesta di detrazione fiscale. La comunicazione dovrà essere effettuata entro il 16 marzo dell’anno successivo a quello in cui sono state sostenute le spese che danno diritto alla detrazione

Si segnala, inoltre, per quanto concerne gli adempimenti da effettuare per il riconoscimento del bonus, l’obbligo di inviare i dati ad Enea qualora i lavori realizzati comportino un miglioramento dell’efficienza energetica dell’immobile.


Altre spese ammesse agli incentivi ristrutturazione


Oltre alle spese effettuate per poter porre in essere le opere oggetto di agevolazione, vi sono altre spese che il contribuente può detrarre dall'Irpef che non sono strettamente connesse alla realizzazione del lavoro da parte dell'impresa edile incaricata.
Si pensi a:

  • le spese sostenute come corrispettivo di prestazioni professionali, come le spese della progettazione dell'opera;

  • le spese per rendere gli edifici conformi alle normative ai sensi del Dm 37/2008; ad esempio adeguamento degli impianti elettrici e impianti a gas;

  • le spese per eventuali acquisti di materiali;

  • le spese per realizzare perizie o sopralluoghi;


Non si possono invece detrarre le spese di trasloco e di custodia dei mobili per il periodo necessario all'effettuazione degli interventi di recupero edilizio.


Importi che si possono detrarre


Quali sono i lavori per cui spettano le agevolazioni fiscali e qual è l'importo massimo che si può detrarre?

Per le spese sostenute a partire dal 26 giugno 2012 fino al 31 dicembre 2021, in forza del cosiddetto bonus ristrutturazioni 2021 spetta la detrazione pari al 50% con un limite massimo di spesa pari a 96.000 euro per ciascuna unità immobiliare, in caso di proprietà esclusiva.




Stessa detrazione del 50% è ammessa nel caso ci si trovi in ambito condominiale e si effettuino lavori sulle parti comuni del condominio.

Per parti comuni del fabbricato si intendono quelle riferibili a più unità immobiliari funzionalmente autonome, anche se esistono più proprietari nello stesso immobile, descritte agli articoli 1117 n. 1, 2, 3 del codice civile.

riproduzione riservata
Articolo: Bonus ristrutturazione: quali lavori rientrano
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Bonus ristrutturazione: quali lavori rientrano: Commenti e opinioni



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Alert Commenti
  • Tania
    Tania
    Giovedì 8 Luglio 2021, alle ore 15:24
    Dovrei ristrutturare un deposito, posso usufruire di qualche agevolazione?
    rispondi al commento
  • Giampaolo Pilu
    Giampaolo Pilu
    Domenica 16 Maggio 2021, alle ore 02:06
    Potrei fare acquistare i lampadari direttamente dell'elettricista e inglobare il loro valore, fatturandoli come impianto elettrico per evitare di inserirli nel bonus mobili e destinare quest'ultimo appunto solo ai mobili?
    rispondi al commento
  • Dario
    Dario
    Martedì 20 Aprile 2021, alle ore 00:37
    Devo rifare la pavimentazione e la soletta del terrazzo che fanno da copertura del box in quanto compromesse e generano infiltrazioni nel box sottostante.
    Questo intervento puo rientrare nella casistica o dei lavori di conservativa o qualche altro casistica che possano beneficiare dello sconto in fattura o del cessione del credito e rientrare nei valori ammessi alle detrazioni del 50%?
    rispondi al commento
  • Faustinio
    Faustinio
    Giovedì 15 Aprile 2021, alle ore 18:11
    A seguito di un incendio di natura accidentale che ha completamento distrutto la mia abitazione e danneggiato gli appartamenti sottostanti di mio padre e mio fratello nello scorso agosto, stiamo effettuando una ristrutturazione parziale per i danneggiati e totale per il mio appartamento.
    Di quali detrazioni posso usufruire?
    rispondi al commento
  • Singer
    Singer
    Venerdì 26 Marzo 2021, alle ore 16:44
    Se ho già usufruito del bonus ristrutturazione nel 2010, posso usufruire nuovamente?
    rispondi al commento
  • Vince
    Vince
    Lunedì 8 Marzo 2021, alle ore 16:51
    L'abbattimento di un solaio e la sua ricostruzione o la semplice ripresa di quest'ultimo, rientrano nel superbonus?
    rispondi al commento
  • Fabio
    Fabio
    Venerdì 12 Febbraio 2021, alle ore 10:17
    Devo modificare l'attuale bagno (grande) ricreando un piccolo vano lavanderia e un nuovo bagno più piccolo.
    Quindi devo effettuare spostamento e realizzazione di tramezzi interni e spostamento di porte interne alla mia abitazione, in più dovrei modificare alcune tubazioni del bagno.
    Tale intervento si configurerebbe come intervento di manutenzione straordinaria, giusto?
    Posso usufruire quindi del bonus al 50%?
    rispondi al commento
  • Luigi
    Luigi
    Mercoledì 10 Febbraio 2021, alle ore 22:31
    Il mio idraulico mi ha detto che se devo modificare le tubature e gli scarichi per adattarli alla cucina nuova eseguendo lavori di muratura.
    Ho diritto alla detrazione su lavori e addirittura sulla cucina, nonché dell’IVA al 10% sui lavori?
    rispondi al commento
  • Lorenzino34
    Lorenzino34
    Martedì 9 Febbraio 2021, alle ore 13:11
    Per rifare l'intonaco e la verniciatura della casa, ho diritto allo sconto fiscale del 50%?
    rispondi al commento
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