Successione e donazione immobili: il regime fiscale applicabile

NEWS DI Proprietà
Gli immobili ricevuti in eredità o in donazione sono soggetti a trattamenti fiscali diversi. Ecco una sintesi delle imposte da pagare e delle aliquote applicabili.
17 Giugno 2015 ore 11:37
Cristiana Dei Conti

Immobile in donazione e successione


I soggetti che ricevono in eredità beni immobili hanno l’obbligo di presentare la dichiarazione di successione e pagare, se dovuta, l’imposta di successione.
Così anche le donazioni degli immobili sono soggetti a imposizione fiscale.
Ecco un quadro di sintesi sul regime fiscale applicabile alla successione e donazione immobiliare.


La dichiarazione di successione


La successione è il trasferimento della proprietà e di altri diritti su beni mobili e immobili, a seguito della morte del titolare. Tutti i beni del defunto costituenti l’attivo ereditario (beni immobili, beni mobili di qualsiasi tipo, esclusi i titoli di Stato e gli autoveicoli iscritti al PRA, azioni e le partecipazioni in società, denaro, gioielli e mobilia) cioè il patrimonio che cade in eredità, formano oggetto di successione e sono trasferiti agli eredi.

Su tale trasferimento trova applicazione la cosiddetta imposta di successione che viene calcolata d’ufficio dall’Agenzia delle entrate, in seguito alla presentazione della dichiarazione di successione.

Donazione immobiliEntro 12 mesi dall’apertura della successione
, coincidente con la data di decesso del contribuente, deve essere presentata la dichiarazione di successione.

Sono obbligati a presentarla:

- i soggetti chiamati all’eredità

- i legatari o loro rappresentanti

- gli amministratori di società

-i curatori delle eredità giacenti

-gli esecutori testamentari.

La dichiarazione non deve essere presentata quando l’eredità del defunto è devoluta al coniuge e ai parenti in linea retta, il valore dell’attivo ereditario non supera i 100mila euro e in esso non sono compresi beni immobili o diritti reali immobiliari.

Per l’esonero dall’obbligo della presentazione della dichiarazione di successione, tutte queste condizioni devono verificarsi contemporaneamente, non sono quindi condizioni alternative fra di loro.


Come presentare la dichiarazione di successione


Per presentare la dichiarazione occorre compilare l’apposito modello 4 Dichiarazione di successione reperibile dal sito dell’Agenzia delle entrate. Dopo averlo debitamente compilato, il modello deve essere presentato all’ufficio territoriale dell’Agenzia nella cui circoscrizione era fissata l’ultima residenza del defunto (se il defunto non aveva residenza in Italia, la dichiarazione deve essere presentata all’ufficio delle Entrate nella cui circoscrizione era stata fissata l’ultima residenza italiana).

Nei 30 giorni seguenti alla presentazione della denuncia di successione, i chiamati all’eredità devono presentare la richiesta di voltura catastale degli immobili agli uffici dell’Agenzia delle entrate - Agenzia del Territorio.


Imposta di successione: le aliquote e le franchigie


Sulla base della dichiarazione di successione, l’Agenzia calcola l’imposta dovuta (rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per uno dei coefficienti previsti per legge: 110 per la prima casa , 120 per i fabbricati dei gruppi catastali A e C, tranne categorie A10 e C1, 140 per i fabbricati del gruppo catastale B, 60 per i fabbricati delle categorie A/10 e D e 40,8 per le categorie C1 ed E).

Il valore dell’imposta cambia a seconda del grado di parentela che intercorre tra la persona deceduta e l’ erede .

Oltre alle aliquote bisogna considerare anche la franchigia, una soglia entro la quale l’imposta non è dovuta.

Così aliquote e franchigie per il calcolo dell’imposta di successione sono:

-4% per coniuge e parenti in linea retta (genitori e figli), da calcolare sul valore eccedente per ogni erede, 1.000.000 euro (la franchigia in questo caso è fino a 1.000.000 euro)

-6% per fratelli e sorelle da calcolare sul valore eccedente, per ogni erede, 100.000 euro (la franchigia è fino a 100.000 euro)

- 6% da calcolare sul valore totale, per gli altri parenti fino al quarto grado, affini in linea retta, nonché affini in linea collaterale fino al terzo grado (non è prevista alcuna franchigia)

-8% da calcolare sul valore totale per le altre persone (anche in questo caso non si applica nessuna franchigia).

Se chi riceve l’immobile in eredità è un soggetto portatore di handicap grave, ai sensi della legge 104/1992, si applica la franchigia di 1.500.000 euro.

È direttamente l’Agenzia delle Entrate che notifica l’avviso di liquidazione dell’imposta da versare entro 60 giorni presso banche, uffici postali o direttamente all’agente della riscossione.


Successione: le imposte ipotecaria e catastale


Successione immobiliareOltre all’imposta di successione, sono dovute le imposte ipotecaria e catastale nella misura rispettivamente del 2 e dell’1% del valore degli immobili, con un versamento minimo di 200 euro per ogni imposta.

Mentre l’imposta di successione è dovuta in seguito alla presentazione della dichiarazione di successione, quelle ipotecaria e catastale devono essere pagate prima di presentare la dichiarazione di successione, utilizzando il modello F23 (indicando i codici tributo 649T per l’imposta ipotecaria e 737T per l’imposta catastale).

Qualora anche solo uno degli eredi presenti i requisiti per usufruire delle agevolazioni relative alla prima casa, le imposte ipotecaria e catastale sono dovute nella misura fissa di 200 euro ciascuna, indipendentemente dal valore dell'immobile.


Donazione: le imposte da versare


Quando il trasferimento dell’immobile avviene per atto inter vivos si parla di donazione. Come per la successione, anche per la donazione è previsto il pagamento di una serie di imposte, l’imposta di donazione e quelle ipotecaria e catastale.

Successione immobiliL’imposta di donazione è dovuta dai beneficiari della donazione, cioè da chi riceve la donazione e si applica al valore dei beni e dei diritti oggetto di trasferimento, come i beni immobili e quelli mobili di qualsiasi tipo.

Per il calcolo dell’imposta si utilizzano anche in questo caso aliquote e franchigie diverse a seconda del grado di parentela tra il donante e il beneficiario:

-
aliquota al 4% per il coniuge e i parenti in linea retta da calcolare sul valore eccedente per ogni beneficiario, 1.000.000 di euro (in tal caso la franchigia è fino a 1.000.000 euro)

-aliquota al 6% per fratelli e sorelle, da calcolare sul valore eccedente, per ciascun beneficiario, 100.000 euro (la franchigia è fino a 100.000 euro)

-aliquota al 6% da calcolare sul valore totale per altri parenti fino al quarto grado, affini in linea retta e in linea collaterale fino al terzo grado (in questo caso non è prevista la franchigia)

-aliquota all’8% da calcolare sul valore totale per altre persone (anche in questo caso non è prevista la franchigia).

Oltre all’imposta di donazione occorre versare le imposte ipotecaria e catastale nella misura rispettivamente del 2% e dell’1% del valore dell’immobile oggetto del trasferimento (hanno misura fissa di 200 euro ciascuna se il beneficiario può godere dell’agevolazione prima casa).

È il notaio dinanzi al quale viene effettuata la donazione per atto pubblico che deve registrare l’atto all’ufficio dell’Agenzia delle entrate e poi provvedere al versamento delle imposte.

riproduzione riservata
Articolo: Imposte per successione e donazione
Valutazione: 4.80 / 6 basato su 5 voti.
  • fs
  • fs
  • fs
  • fs

Imposte per successione e donazione: Commenti e opinioni


Nome visualizzato nel commento

Indirizzo E-Mail da confermare
ACCEDI, anche con i Social
per inserire immagini
NON SARANNO PUBLICATE RICHIESTE DI CONSULENZA O QUESITI AGLI AUTORI
Alert Commenti
  • Maria
    Maria
    Sabato 20 Agosto 2016, alle ore 14:05
    Cosa significa dono quota di casa in multiproprietà?

    Quali sono le spese da affrontare?
    rispondi al commento
Torna Su Espandi Tutto
Notizie che trattano Imposte per successione e donazione che potrebbero interessarti
Denuncia di Successione

Denuncia di Successione

Quando nell'asse ereditario vi sono beni immobili, va sempre presentata la denuncia di successione, sia che si tratti di successione legittima che testamentaria.
Guida all'imposta catastale

Guida all'imposta catastale

In caso di trasferimento immobiliare è obbligatorio versare la cosiddetta imposta catastale. Ecco un breve vademecum su cos'è, chi la paga, come e in che misura.
Invio telematico della dichiarazione successione, quali novità?

Invio telematico della dichiarazione successione, quali novità?

A partire dal 23 gennaio 2017 la dichiarazione di successione potrà essere presentata per via telematica. Dal 1° gennaio 2018 sarà l'unico modo di presentazione.
Voltura Catastale

Voltura Catastale

La Voltura Catastale è una denuncia che va presentata al Catasto ogni qual volta che per un immobile avviene un trasferimento di proprietà o di diritti reali.
Successione nel contratto di locazione

Successione nel contratto di locazione

Il contratto di locazione, come quasi tutti i contratti, vincola solamente le parti che lo sottoscrivono, ma la legge prevede delle eccezioni a questo principio.
accedi al social
Visibilità AziendeRegistrati
21.120 Aziende Registrate
img azienda img preventivi aziende img redazionale
img impresa img marketing img banner
barra aziende
SERVIZI UTENTIRegistrati
280.517 Utenti Registrati
img mypage img ristrutturazione img preventivi utente
img progettazione img consulenza img mercatino
img cadcasa img forum img computo
img riscaladamento img clima img imu
barra utenti
QUANTO COSTA, DOVE LO TROVO?
    • Stefanplast s.p.a. stefanplast vaso plastica rettangolare colore coccio, 40 cm
      Stefanplast s.p.a. stefanplast...
      4.34
    • Colourful devotions calamita, 101263
      Colourful devotions calamita,...
      9.65
    • Black&decker macchina decespugliatore elettrico tagliabordi a filo potenza 450 watt 7300 giri-min - st4525
      Black&decker macchina...
      42.95
    • Asciuga-lucida bicchieri sv1000 professionale
      Asciuga-lucida bicchieri sv1000...
      1.54
    • Rigo turbina multirigo tmr80-6 con aerografo mrs serbatorio superiore
      Rigo turbina multirigo tmr80-6 con...
      239.10
    • Nbrand cassetta postale in acciao inox dimensioni 22x11x32 colore grigio ghisa - ft-v
      Nbrand cassetta postale in acciao...
      21.89
    • Consulenza tecnica immobili
      Consulenza tecnica immobili...
      400.00
    • Demolizione tramezzi e trasporto macerie Roma dintorni
      Demolizione tramezzi e trasporto...
      60.00
    • Posatura di parquet prefinito Roma e provincia
      Posatura di parquet prefinito roma...
      25.00
    • Demolizione pavimento e massetto, trasporto macerie Roma e dintorni
      Demolizione pavimento e massetto,...
      49.00
    • Ristrutturazione appartamento chiavi in mano Roma
      Ristrutturazione appartamento...
      350.00
    • Cappotto termico sottile per sottotetto Latina
      Cappotto termico sottile per...
      70.00
    • Designperte.it novecento poltrona charles eames con pouf - registrati e ottieni il 5% di sconto
      Designperte.it novecento poltrona...
      2.20
    • High power panca high power total power trainer fitness
      High power panca high power total...
      84.00
    • Tappeto lotta libera-greco romana con fondo antiscivolo
      Tappeto lotta libera-greco romana...
      193.00
    • Zeller 26288 pannello copri piano cottura wood, in vetro
      Zeller 26288 pannello copri piano...
      21.57
    • Addolcitore automatico acqua a tempo depuratore calcare litri 24 rs0007
      Addolcitore automatico acqua a...
      978.00
    • Colkim aqualab ovitrappola per larve di zanzara
      Colkim aqualab ovitrappola per...
      17.99
    • Trappola per talpa a tubo
      Trappola per talpa a tubo...
      8.78
    • Pappylait cane 250 gr
      Pappylait cane 250 gr...
      13.42
    • Compo floranid prato con diserbante
      Compo floranid prato con diserbante...
      24.97
    • Legatrice
      Legatrice...
      34.77
    • Palla grasso piccola pz 6
      Palla grasso piccola pz 6...
      2.97
    • Pompa xl 300 electric pro
      Pompa xl 300 electric pro...
      330.38
    • Hp pc workstation tower z240 nero y3y25et#abz - gar.italia
      Hp pc workstation tower z240 nero...
      835.76
    • Zodiac vortex 1 - robot pulitore elettrico per piscina max 10 mt
      Zodiac vortex 1 - robot pulitore...
      440.00
    • Braun testine di ricambio per spazzolino elettrico braun oral b ebs17 - 3 sensitive
      Braun testine di ricambio per...
      15.57
    • Trigano altalena doppia in legno iris l.2,70 x p.1,90 x h. 1,90 m
      Trigano altalena doppia in legno...
      155.00
    • Tecnostyl reggilibri acrylic tecnostyl - trasparente - acr003 (conf.2)
      Tecnostyl reggilibri acrylic...
      5.10
    • Filo 1.0 x 80
      Filo 1.0 x 80...
      9.50
    • Pompa libertis 5 l multi
      Pompa libertis 5 l multi...
      110.90
    • Wonderweed 300 canna da diserbo
      Wonderweed 300 canna da diserbo...
      24.34
    • Detergente per polverizzatori 100 bio
      Detergente per polverizzatori 100...
      12.14
    • Grasso per polverizzatori
      Grasso per polverizzatori...
      11.22
    • Pond wizard
      Pond wizard...
      121.98
    • Pomodoro ibrido alto beefmaster vfn
      Pomodoro ibrido alto beefmaster vfn...
      3.19
BACHECA: CONSIGLI DALLE AZIENDE
  • Pensiline.net
  • Mansarda.it
  • Onlywood
  • Officine Locati
  • Immobiliare.it
  • Weber
  • Black & Decker
  • Ceramica Rondine
  • Faidatebook
MERCATINO DELL'USATO
€ 68.00
foto 1 geo Udine
Scade il 10 Maggio 2018
€ 500.00
foto 6 geo Milano
Scade il 31 Dicembre 2017
€ 68.00
foto 1 geo Milano
Scade il 31 Ottobre 2018
€ 60.00
foto 3 geo Milano
Scade il 31 Ottobre 2017
€ 150.00
foto 6 geo Parma
Scade il 31 Dicembre 2017
€ 290.00
foto 3 geo Roma
Scade il 31 Gennaio 2018
VENDI SUBITO IL TUO USATO DI CASA
Inserisci annuncio
SERVIZI SULLA CASA PER GLI UTENTI REGISTRATI
101825
cookie

Utilizzo dei Cookie

Questo sito utilizza cookie propri e di terze parti, navigando ne accetti l'utilizzo. Leggi l'informativa.
ok