Fattura per detrazioni fiscali

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A chi vanno intestate le fatture relative a lavori che possono beneficiare delle detrazioni fiscali sulla casa, quando vanno emesse e cosa devono riportare?
Fattura per detrazioni fiscali

Come devono essere redatte le fatture per lavori che possono beneficiare delle detrazioni fiscali per ristrutturazione o per risparmio energetico?


Numero di fatture emesse


redazione fattureInnanzitutto specifichiamo che ai fini delle detrazioni fiscali il numero di fatture emesse è indifferente. Quindi, se si eseguono lavori di ristrutturazione che implicano la presenza in cantiere di più imprese (muratore, elettricista, idraulico, falegname, pittore…) ogni ditta potrà fatturare i lavori che le competono. Ci sarà quindi una fattura per il muratore, una per l'elettricista e così via.

Il numero di fatture è indifferente anche quando si parla di lavori relativi ad un'unica ditta. Ad esempio, per i medesimi lavori di ristrutturazione prima citati, potranno esserci anche più fatture della stessa ditta, come le fatture di acconto e saldo del muratore o di qualsiasi altra impresa.


Intestatario della fattura


La fattura dovrà essere intestata alla persona che pagherà i lavori e che beneficerà della detrazione fiscale. Parliamo quindi del proprietario o del detentore dell'immobile. Il detentore può essere un familiare convivente del proprietario (deve sussistere un legame ufficiale), l'affittuario, l'usufruttuario, il comodatario ecc.
Poiché il semplice convivente del proprietario non è considerato detentore (nemmeno se risulta residente nell'immobile ristrutturato), consiglio di stipulare un contratto di comodato gratuito qualora il convivente voglia beneficiare dell'agevolazione.

L'indirizzo dell'intestatario della fattura sarà quello in cui è residente al momento dell'emissione del documento. Ciò anche quando si ristruttura un immobile dove successivamente l'intestatario della fattura andrà a risiedere: l'indirizzo da riportare è sempre quello della residenza al momento della fattura.


Data della fattura


La data della fattura è indifferente ai fini della detrazione fiscale, poiché ciò che fa fede per l'agevolazione è la data del pagamento. Non è quindi necessario, come qualcuno ogni tanto chiede, emettere tutte le fatture prima della consegna in Comune della fine lavori.
Tuttavia, nonostante non vi siano particolari prescrizioni sulle date della fattura, è consuetudine emetterle in un tempo che si relazioni in modo logico alle pratiche comunali e all'effettiva esecuzione delle opere.

Ci sono poi casi in cui la fattura e il pagamento possono avvenire a cavallo di cambiamenti sulle detrazioni fiscali. Ad esempio, dal 6 giugno 2013 la detrazione per il risparmio energetico è passata da una percentuale di detrazione del 55% al 65%.
Se prima del 6 giugno è stata emessa una fattura e questa viene pagata dopo tale data, non c'è alcun problema. Poiché la detrazione utilizza come riferimento la data del bonifico, in questo caso si potrà beneficiare della detrazione del 65%, anche se la fattura è stata emessa nel periodo in cui vigeva il 55%.


Contenuto della fattura


fattureIn passato vi era l'obbligo di indicare il costo della manodopera in maniera distinta nella fattura emessa dall'impresa che esegue i lavori. Dal 14 maggio 2011 tale obbligo è stato abolito. Non è nemmeno necessario indicare in fattura riferimenti alle detrazioni fiscali, come ad esempio estremi di leggi e decreti.

Tuttavia ritengo opportuno che in fattura sia specificata ogni opera eseguita, in modo che in occasione di eventuali controlli si abbia chiaro che i lavori effettuati possono beneficiare delle detrazioni. Nel caso in cui la descrizione dei lavori dovesse risultare molto lunga, consiglio di fare riferimento in fattura ad un sal (stato avanzamento lavori) o a un consuntivo dove compariranno tutte le voci di lavorazione ed i loro prezzi.

Mi è stato chiesto più volte come comportarsi in occasione di fatture di acconto e di saldo. Non ci sono particolari regole, è però importante che tutto risulti chiaro.

Una modalità che mi pare abbastanza comoda sia per chi redige la fattura che per chi dovrà esaminarla in caso di controlli è emettere dapprima una fattura di acconto, anche con indicazione generica (es. sostituzione di serramenti presso l'immobile in via….), e poi una fattura di saldo, in cui si riporteranno in modo preciso tutti i lavori eseguiti (ad esempio per i serramenti si metterà quanti sono e che caratteristiche hanno) dalla quale si dedurrà il precedente acconto, facendo specifico riferimento alla fattura ad esso relativo.

C'è poi la questione relativa a più lavori eseguiti dalla medesima ditta, ma di cui solo una parte può beneficiare delle detrazioni fiscali. È allora utile emettere fatture differenziate: una con le voci di opere non detraibili, una con le voci che possono beneficiare della detrazione per le ristrutturazioni edilizie e una per le voci che possono beneficiare della detrazione sul risparmio energetico. Questo argomento è stato approfondito in un precedente articolo, di cui consiglio la lettura.

Articolo: Fattura per detrazioni fiscali
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Fattura per detrazioni fiscali: Commenti e opinioni


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  • Michele
    Michele
    Lunedì 13 Febbraio 2017, alle ore 23:10
    Sto effettuando lavori di ristrutturazione presso una casa acquistata al 50% con mia moglie e preso la quale non abbiamo la residenza.
    La ditta fornitrice di cucina, arredo bagno, etc.
    Inserisce come indirizzo dell'intestatario quello presso cui saranno svolti i lavori (non è quello dove abbiamo la residenza attualmente) perchè dice che siccome abbiamo chiesto l'iva agevolata per materiale destinato a quella ristrutturazione, devono inserire necessariamente quell'indirizzo.
    Se non fosse corretto questo ragionamento, rischierei di perdere la detrazione?
    rispondi al commento
  • Marianna
    Marianna
    Venerdì 10 Febbraio 2017, alle ore 14:53
    Buongiorno nel 2015 abbiamo cambiato l'impianto citofonico in condominio.
    Nel 2016 ho consegnato la copia della fattura per il 730 e se non erro l'importo verrà recuperato in 10 anni, la domanda è ogni anno per i 10 anni di recupero devo consegnare la copia della fattura o è bastato solo consegnarla nel 2016?
    rispondi al commento
  • Massimiliano
    Massimiliano
    Giovedì 2 Febbraio 2017, alle ore 13:43
    Dovrei regalare una caldaia a mia suocera, a causa della e sue ristrettezze economiche, premetto che la documentazione verrà intestata a casa sua quindi dove la caldaia risiederà fisicamente .
    La domanda è siccome la spesa l'affronterò io e la fattura di conseguenza sarà a me intestata posso portarla in detrazione? 
    Dichiarando anche in sede di detrazione che la caldaia è montata ad un indirizzo diverso dall'intestatario della fattura. 
    rispondi al commento
  • Raniero
    Raniero
    Giovedì 19 Gennaio 2017, alle ore 18:30
    L. paga 2 acconti a gennaio 2013 a saldo fatture di acconto per lavori di risparmio energetico emesse a fine dicembre 2012 e nei primi giorni 2013, ma usa il modulo di bonifico generico.
    In aprile 2013 cede l'immobile; il rogito è al netto dei 75mila € circa di cui sopra che l'acquirente T. si impegna a rifondere contando di poter fruire della detrazione.
    Verificato solo in quel momento il problema formale, T. richiede di regolarizzare il bonifico per cui L. lo ripete con la corretta modulistica a favore dell'impresa e quest'ultima rende il primo importo; tutto ciò avviene a fine 2013.
    Il compratore T. utilizza in detrazione assieme ad altri questo pagamento ritenendo di essere legittimamente subentrato nel diritto ma l'Agenzia Entrate ora contesta un bonifico effettuato da L. quando non era più proprietaria.
    Il fatto è che le fatture erano a nome di L. (l'impresa non ha accettato di stornarle e riemetterle intestate a T.) e non era possibile fare i bonifici corretti a nome di T. che men che meno sarebbero ora riconosciuti a fronte di fattura ad altro nominativo.
    Però non è forse vero che i pagamenti erano comunque giuridicamente ormai dovuti da L. in quanto debitore fin dall'emissione delle fatture e quindi, rientrando comunque nello stesso anno ed essendo frutto di un rifacimento di un'operazione posta in essere in periodo in cui era proprietaria, generare legittimamente la detrazione per T.?
    rispondi al commento
  • Enrico
    Enrico
    Martedì 13 Dicembre 2016, alle ore 10:46
    Due coniugi in regime di separazione dei beni stanno costruendo casa. 
    Il terreno è di proprietà della moglie, si tratta di prima casa, le fatture sono intestate alla moglie o cointestate ad entrambi, i pagamenti avvengono con bonifico ma l'ordinante è avolte la moglie, a volte il marito a volte usano il conto cointestato.
    Questo è coerente con l'intento della moglie di usufruire lei delle detrazioni?
    rispondi al commento
  • Nataleguida
    Nataleguida
    Lunedì 12 Dicembre 2016, alle ore 00:40
    Salve. Sto eseguendo lavori di ristrutturazione a casa mia. Posso emettere fattura di saldo a gennaio visto che i lavori richiedono ancora.un Po di tempo, o dovrei per forza smetterla entro dicembre per usufruire di una detrazione fiscale ? Cioè posso usufruire dal prossimo.anno.della detrazione delle fatture 2016  e per quelle emesse nell anno 2017 usufruire di un' ulteriore detrazione nell'anno successivo?
    rispondi al commento
  • Tiziana
    Tiziana
    Lunedì 5 Dicembre 2016, alle ore 14:47
    Un'informazione.
    Sulla fattura deve sempre essere riportato il n. della pratica edilizia, che sia CILA, DIA , SCIA per detrazione fiscale ristrutturazione edilizia?
    rispondi al commento
  • Antonio Cioccoloni
    Antonio Cioccoloni
    Venerdì 2 Dicembre 2016, alle ore 11:10
    Avrei la necessita' si scaricare sul 730 del 2017. le fatture per lavori eseguiti di ristrutturazione immobile devono essere emesse e quietanzate entro dicembre o basta che siano solo emesse e poi pagate anche a gennaio? 
    rispondi al commento
  • Serena
    Serena
    Martedì 8 Novembre 2016, alle ore 17:44
    Sto effettuando dei lavori di ristrutturazione, volevo sapere visto che devo comprare delle porta per usufruire dell'iva al 10% le deve comprare l'impresa o posso comprarle io?
    rispondi al commento
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